Bir çalışanın işverene maliyeti, ödenen brüt maaştan çok daha fazlasıdır; brütün üzerine eklenen SGK ve işsizlik işveren primleri, toplam yükü ciddi biçimde artırır. Bu rehberde işveren maliyetinin neleri kapsadığını, güncel 2026 prim oranlarını, adım adım hesaplama yöntemini, 5 puanlık teşvikin maliyeti nasıl düşürdüğünü ve en çok merak edilen soruların yanıtlarını bulacaksınız.
İşveren Maliyeti Nedir?
İşveren maliyeti, bir çalışanı istihdam etmenin işverene çıkardığı toplam aylık tutardır. Bu tutar yalnızca çalışanın brüt maaşından ibaret değildir; işverenin devlete ödediği SGK işveren primi ve işsizlik sigortası işveren primi de brütün üzerine eklenir. Kısacası çalışanın brüt maaşı, işverene olan gerçek maliyetin yalnızca bir bölümüdür.
Bir Çalışanın İşverene Toplam Maliyeti Neleri Kapsar?
İşverenin bir çalışan için katlandığı maliyet üç ana kalemden oluşur:
- Brüt ücret: Çalışana ödenen, üzerinden işçi kesintileri yapılmadan önceki maaş.
- İşveren SGK primi: Malullük-yaşlılık-ölüm, genel sağlık ve kısa vadeli sigorta kollarını kapsayan, brütün %21,75'i oranındaki işveren payı.
- İşveren işsizlik sigortası primi: Brütün %2'si oranında, işsizlik sigortası fonuna ödenen işveren payı.
Not: İşçiden kesilen SGK (%14) ve işsizlik (%1) payları brütün içinden düşülür; bunlar işverene ek maliyet değil, çalışanın net maaşını etkileyen kalemlerdir.
İşveren SGK Primi Oranları (2026)
2026 yılı için ücretli bir çalışanda işverenin ödediği prim oranları aşağıdaki gibidir:
| Prim Türü | İşveren Oranı |
|---|---|
| Malullük, Yaşlılık ve Ölüm (MYÖ) | %12 |
| Genel Sağlık Sigortası (GSS) | %7,5 |
| Kısa Vadeli Sigorta Kolları (KVSK) | %2,25 |
| İşsizlik Sigortası | %2 |
| Toplam İşveren Yükü | %23,75 |
İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır? Adım Adım Örnek
İşveren maliyeti, brüt maaşa işveren primlerinin eklenmesiyle bulunur. Toplam işveren yükü %23,75 olduğundan pratik formül şudur:
Aylık brüt maaşı 50.000 TL olan bir çalışan üzerinden hesaplayalım:
İşveren SGK primi: 50.000 × %21,75 = 10.875 TL
İşveren işsizlik primi: 50.000 × %2 = 1.000 TL
Toplam işveren maliyeti: 50.000 + 11.875 = 61.875 TL
5 puanlık teşvik uygulanırsa SGK primi %16,75'e iner ve toplam maliyet 59.375 TL'ye düşer (2.500 TL tasarruf).
5 Puanlık SGK Teşviki (Hazine Desteği) Nedir?
5510 sayılı Kanun kapsamındaki 5 puanlık indirim, düzenli prim ödeyen ve SGK'ya borcu bulunmayan işverenlere tanınan bir hazine desteğidir. Bu teşvikle işveren SGK primi oranı %21,75'ten %16,75'e düşer. Pratikte işveren, çalışanın brüt maaşının %5'i kadar daha az prim öder; bu tutar Hazine tarafından karşılanır.
İşveren Maliyetini Düşürmenin Yasal Yolları Nelerdir?
İşverenler, koşulları sağlamak kaydıyla çeşitli teşviklerle prim yükünü azaltabilir:
- 5 puanlık indirim: Borcu olmayan, primlerini zamanında ödeyen tüm işverenler için geçerli temel destek.
- İlave 6 puanlık indirim: Kalkınmada öncelikli bölgelerdeki işyerleri için ek destek.
- Genç ve kadın istihdamı teşvikleri: Belirli koşullardaki yeni işe alımlarda prim desteği.
- Asgari ücret desteği: Her yıl belirlenen tutarda, asgari ücretli çalıştıran işverenlere yönelik prim indirimi.
Bu teşviklerin doğru uygulanması, hem maliyeti düşürür hem de olası SGK cezalarının önüne geçer.
Personel Maliyetlerinizi Tek Ekrandan Yönetin!
SGK primleri, işsizlik payları ve teşvikler manuel hesaplandığında hem zaman kaybettirir hem de hataya açıktır. PDKS Bulut ile her çalışanın işveren maliyetini güncel oranlar ve geçerli teşviklerle otomatik hesaplar, bordrolarınızı saniyeler içinde hatasız ve mevzuata uygun şekilde hazırlarsınız.
Ücretsiz Demo Talep Etİşveren Maliyeti Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Brüt maaşın işverene maliyeti ne kadardır?
Teşvik uygulanmadığında brüt maaşın işverene toplam maliyeti, brütün yaklaşık 1,2375 katıdır (%21,75 SGK + %2 işsizlik işveren primi eklenir). 5 puanlık teşvik uygulanırsa bu oran 1,1875 katına iner. Örneğin 50.000 TL brüt maaşın teşviksiz maliyeti 61.875 TL, teşvikli maliyeti 59.375 TL olur.
5 puanlık SGK teşvikinden kimler yararlanabilir?
SGK'ya prim, idari para cezası ve gecikme borcu bulunmayan, primlerini yasal süresinde ödeyen ve muhtasar-prim hizmet beyannamelerini düzenli veren işverenler bu destekten yararlanır. Şartların ihlali durumunda teşvik ilgili ay için uygulanmaz.
İşçi maliyeti ile işveren maliyeti arasındaki fark nedir?
Brüt maaş referans alındığında üç farklı tutar vardır: çalışanın eline geçen net maaş (brütten işçi kesintileri düşülmüş hâli), brüt maaş ve işverenin toplam katlandığı işveren maliyeti (brüt + işveren primleri). İşveren maliyeti bu üçünün en yükseğidir.
SGK tavanı işveren maliyetini nasıl etkiler?
SGK primleri, brüt ücretin tamamı üzerinden değil, SGK tavanı (asgari ücretin 7,5 katı) ile sınırlı matrah üzerinden hesaplanır. Brüt maaş bu tavanı aşarsa, primler tavan tutarı üzerinden hesaplandığı için toplam maliyet artışı yavaşlar. Tavanın altındaki maaşlarda ise primler brütün tamamı üzerinden alınır.
Emekli bir çalışanın işveren maliyeti farklı mıdır?
Evet. Emekli olup çalışmaya devam eden personel için Sosyal Güvenlik Destek Primi (SGDP) uygulanır; prim oranları normal ücretlilerden farklıdır ve bu çalışanlardan işsizlik sigortası primi kesilmez. Ayrıca SGDP kapsamındaki çalışanlar için 5 puanlık teşvik uygulanmaz. Kesin oranlar için mali müşavirinize danışmanız önerilir.